11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》。

辦法共8章52條，包括總則、參加流程、信息報送和管理、個人養(yǎng)老金資金賬戶管理、個人養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理、附則等。

具體來看，辦法對個人如何參與個人養(yǎng)老金制度、個人養(yǎng)老金制度如何運(yùn)行等進(jìn)行了明確。其中有十大要點(diǎn)：

要點(diǎn)一：個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

要點(diǎn)二：個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

要點(diǎn)三：參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。

要點(diǎn)四：參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。商業(yè)銀行應(yīng)實時登記個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)額度，對于超出當(dāng)年繳費(fèi)額度上限的，應(yīng)予以提示，并不予受理。

要點(diǎn)五：參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計，次年重新計算。

要點(diǎn)六：商業(yè)銀行、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立健全業(yè)務(wù)管理制度，包括但不限于個人養(yǎng)老金資金賬戶服務(wù)、產(chǎn)品管理、銷售管理、合作機(jī)構(gòu)管理、信息披露等。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)個人養(yǎng)老金實施中存在違規(guī)行為、相關(guān)風(fēng)險或者其他問題的，應(yīng)及時向監(jiān)管部門報告并依規(guī)采取措施。

要點(diǎn)七：個人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等基本特征。

要點(diǎn)八：個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以銷售適當(dāng)性為原則，依法了解參加人的風(fēng)險偏好、風(fēng)險認(rèn)知能力和風(fēng)險承受能力，做好風(fēng)險提示，不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

要點(diǎn)九：個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易所涉及的資金往來，除另有規(guī)定外必須從個人養(yǎng)老金資金賬戶發(fā)起，并返回個人養(yǎng)老金資金賬戶。

要點(diǎn)十：個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規(guī)定的其他情形。

個人養(yǎng)老金按照3%的稅率計算繳納個人所得稅

財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，明確自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入工資、薪金所得項目。

此次公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。

個人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性參加人只能開一個賬戶

銀保監(jiān)會11月4日發(fā)布《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》（下稱《暫行辦法》）。

《暫行辦法》共六章六十二條，包括商業(yè)銀行個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)、理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)、信息報送、監(jiān)督管理等方面內(nèi)容。

具體看，《暫行辦法》明確了個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的相關(guān)定義、行業(yè)平臺功能和監(jiān)管主體；明確了個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)范圍，并對個人養(yǎng)老金資金賬戶、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等提出具體要求；規(guī)定了個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品類型，以及理財公司等參與機(jī)構(gòu)應(yīng)滿足的要求。

銀保監(jiān)會明確，下一步，將依照《暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，綜合考慮商業(yè)銀行、理財公司主要審慎監(jiān)管指標(biāo)等因素，確定首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單。

要點(diǎn)一：什么是個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)參加人？

個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)參加人是指符合國家有關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

要點(diǎn)二：什么是個人養(yǎng)老金資金賬戶？

個人養(yǎng)老金資金賬戶是指具有個人養(yǎng)老金繳費(fèi)、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的特殊專用賬戶，參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下類戶管理（以下簡稱類戶）。未達(dá)到國家規(guī)定的領(lǐng)取條件前，資金賬戶封閉運(yùn)行。

商業(yè)銀行對資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。

個人養(yǎng)老金繳費(fèi)歸集、交易資金劃轉(zhuǎn)等，以資金賬戶為唯一載體。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)交易行為涉及的資金往來，除另有規(guī)定外，從資金賬戶發(fā)起，并返回至資金賬戶。

資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為參加人提供資金賬戶變更服務(wù)，并做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。賬戶變更涉及資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的，不受類戶劃轉(zhuǎn)金額限制。因賬戶變更轉(zhuǎn)入舊賬戶資金的，不計入當(dāng)年繳費(fèi)額度。

參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發(fā)行的儲蓄產(chǎn)品。

參加人向商業(yè)銀行申請開立資金賬戶的，可以本人辦理或委托他人辦理，也可以委托在職單位批量辦理。

要點(diǎn)三：什么是個人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，是指符合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的金融產(chǎn)品。包括個人養(yǎng)老儲蓄、個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等。

要點(diǎn)四：商業(yè)銀行個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)范圍有哪些？

商業(yè)銀行個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)主要包括：資金賬戶業(yè)務(wù)；個人養(yǎng)老儲蓄業(yè)務(wù)；個人養(yǎng)老金產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)，包括代銷個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等，國務(wù)院金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外；個人養(yǎng)老金咨詢業(yè)務(wù)；銀保監(jiān)會規(guī)定的其他個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。

要點(diǎn)五：什么是個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品？包括哪些類型？

個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品是指符合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，由符合條件的理財公司發(fā)行的，可供資金賬戶投資的公募理財產(chǎn)品。個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品應(yīng)在銷售文件中明確標(biāo)識個人養(yǎng)老金理財字樣。

個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等特征。

產(chǎn)品類型包括：養(yǎng)老理財產(chǎn)品；投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略成熟、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健，適合個人養(yǎng)老金長期投資或流動性管理需要的其他理財產(chǎn)品；銀保監(jiān)會規(guī)定的其他理財產(chǎn)品。

要點(diǎn)六：監(jiān)管部門如何進(jìn)行名單制管理和持續(xù)監(jiān)管？

銀保監(jiān)會根據(jù)《暫行辦法》，向社會公布可開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財公司名單。理財行業(yè)平臺定期向社會公布個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品名單。

銀保監(jiān)會對開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財公司進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。對于不滿足個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行和理財公司，銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)責(zé)令該機(jī)構(gòu)改正。

逾期未改正或存在其他嚴(yán)重情節(jié)的，銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)停止該機(jī)構(gòu)新開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。對于不滿足監(jiān)管要求的個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品，銀保監(jiān)會將不定期移出名單。

商業(yè)銀行被停止新開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)做好存量業(yè)務(wù)繳費(fèi)、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)報送、個人養(yǎng)老金領(lǐng)取等服務(wù)。

理財公司被移出名單后，應(yīng)當(dāng)暫停已發(fā)行個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品的申購，不得新增個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

個人養(yǎng)老金試點(diǎn)穩(wěn)步推進(jìn)金融產(chǎn)品供給日漸豐富

根據(jù)今年4月國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，個人養(yǎng)老金資金賬戶可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

據(jù)了解，個人養(yǎng)老金試點(diǎn)正在穩(wěn)步推進(jìn)，銀行業(yè)積極布局個人養(yǎng)老金賬戶，個人養(yǎng)老金試點(diǎn)銀行正在與人社部信息平臺、金融行業(yè)平臺開展對接，部分銀行圍繞個人養(yǎng)老金賬戶管理制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)等打造個人養(yǎng)老專區(qū)，已有國有大行面向首批小部分客群內(nèi)測個人養(yǎng)老金賬戶功能。

此外，養(yǎng)老金融產(chǎn)品供給日漸豐富。截至11月4日，中國理財網(wǎng)顯示，已經(jīng)有49支養(yǎng)老理財產(chǎn)品發(fā)售。此外，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行四家大型銀行在5個城市開展特定養(yǎng)老儲蓄試點(diǎn)。